Kapitalertragssteuer auf Immobilien in Frankreich: Leitfaden für das Jahr 2026

Kurzfassung: Kapitalertragsteuer auf Immobilien in Frankreich im Jahr 2026

Die französische Kapitalertragsteuer auf Immobilien hängt vom steuerpflichtigen Gewinn, der Dauer des Eigentums sowie den individuellen Umständen des Verkäufers ab. Nachfolgend finden Sie die wichtigsten Punkte, die internationale Immobilienbesitzer beachten sollten.

• Regulärer Einkommensteuersatz: 19 % auf den steuerpflichtigen Immobiliengewinn nach Abzug der geltenden Freibeträge.
• Reguläre Sozialabgaben: 17,2 %, vorbehaltlich von Ausnahmen und Sonderregelungen für berechtigte Nichtansässige.
• Nach fünf Jahren: Abschreibungen aufgrund der Haltedauer beginnen in der Regel ab dem sechsten Jahr des Besitzes.
• Nach 22 Jahren: Eine vollständige Befreiung von der Einkommensteuer auf Veräußerungsgewinne aus Immobilien steht in der Regel zur Verfügung.
• Nach 30 Jahren: Eine vollständige Befreiung von den üblichen Sozialabgaben ist in der Regel möglich.
• Abzugsfähige Aufwendungen: Bestimmte Anschaffungskosten, förderfähige Renovierungsarbeiten und abzugsfähige Veräußerungskosten können den steuerpflichtigen Gewinn mindern.
• Reisekosten: Flugkosten, Hotelkosten und Mietwagenkosten, die bei der Suche nach einer Immobilie anfallen, sind nicht automatisch steuerlich absetzbar.
• Hauptwohnsitz: Ein als Hauptwohnsitz anerkannter Wohnsitz kann von einer vollständigen Befreiung von der Kapitalertragsteuer profitieren.
• Nichtansässige: Es können besondere Ausnahmen und Anforderungen an einen Steuervertreter gelten.
• Hohe Veräußerungsgewinne: Es kann ein zusätzlicher Zuschlag anfallen, wenn der betreffende steuerpflichtige Gewinn 50.000 € übersteigt.

Dies sind allgemeine Regeln. Ihre endgültige Steuerpflicht hängt von Ihrem steuerlichen Wohnsitz, Ihrer Sozialversicherungszugehörigkeit, der Eigentümerstruktur, dem Erwerbszeitpunkt und der Art der Immobilie ab.

1. Wie wird die Kapitalertragsteuer in Frankreich berechnet?

Die französische Kapitalertragsteuer auf Immobilien, bekannt als „impôt sur la plus-value immobilière“, kommt in der Regel zur Anwendung, wenn eine Immobilie zu einem Preis verkauft wird, der über den bereinigten Anschaffungskosten liegt.

Die Berechnung ist komplexer als die bloße Subtraktion des ursprünglichen Kaufpreises vom Verkaufspreis. Nach den französischen Steuervorschriften können bestimmte Kosten unter bestimmten Voraussetzungen zum Anschaffungspreis hinzugerechnet oder vom Verkaufspreis abgezogen werden.

Das steuerpflichtige Veräußerungsgewinn verstehen

Die allgemeine Berechnung folgt diesem Prinzip:

Veräußerungsgewinn vor Berücksichtigung der Haltezeitvergünstigungen = Angepasster Verkaufspreis − Angepasster Anschaffungspreis

Der bereinigte Verkaufspreis kann um die mit dem Verkauf verbundenen abzugsfähigen Aufwendungen gemindert werden. Der Anschaffungspreis kann um die abzugsfähigen Anschaffungskosten und die abzugsfähigen Renovierungsausgaben erhöht werden. Die entsprechenden Haltezeitabschläge werden anschließend getrennt bei der Berechnung der Einkommensteuer und der Sozialabgaben berücksichtigt.

Beispiel: Verkauf einer Wohnung an der französischen Riviera

Stellen Sie sich vor, Sie hätten eine Luxuswohnung in Antibes für 800.000 € erworben und diese später für 1.200.000 € verkauft.

• Ursprünglicher Kaufpreis: 800.000 €
• Verkaufspreis: 1.200.000 €
• Anfänglicher Kapitalgewinn vor zulässigen Anpassungen: 400.000 €

Diese 400.000 € stellen lediglich den Ausgangspunkt dar. Steuerlich abzugsfähige Anschaffungskosten, förderfähige Renovierungskosten, Veräußerungskosten und Abschreibungen aufgrund der Haltedauer können den steuerpflichtigen Betrag beeinflussen.

Aus diesem Grund sollte Ihr Notar vor Abschluss des Verkaufs eine detaillierte Berechnung erstellen.

2. Wie hoch ist der Steuersatz für Veräußerungsgewinne bei ausländischen Immobilienbesitzern?

In Frankreich gilt für steuerpflichtige Veräußerungsgewinne aus Immobilien grundsätzlich ein Einkommensteuersatz von 19 %, einschließlich der Gewinne, die Nichtansässige mit französischen Immobilien erzielen.

Der letztendlich zu zahlende Betrag beläuft sich jedoch nicht zwangsläufig auf 19 % des gesamten Gewinns. Sozialabgaben, Abschläge aufgrund der Haltedauer, Steuerbefreiungen und mögliche zusätzliche Besteuerungen müssen ebenfalls berücksichtigt werden.

Einkommensteuer und Sozialabgaben

Der kombinierte Nominalzinssatz beträgt 36,2 %, bevor die geltenden Freibeträge, Ausnahmen und etwaige Aufschläge berücksichtigt werden. Es handelt sich hierbei nicht um einen einheitlichen effektiven Zinssatz für jeden Verkäufer.

Besondere Regelungen für berechtigte Nichtansässige

Bestimmte Nichtansässige, die einem gesetzlichen Sozialversicherungssystem in einem berechtigten Land des Europäischen Wirtschaftsraums oder in der Schweiz angeschlossen sind, können von einer Befreiung von der CSG und der CRDS profitieren. Eine Solidaritätsabgabe in Höhe von 7,5 % kann dennoch fällig bleiben.

Es gelten bestimmte Anspruchsvoraussetzungen. Das Vereinigte Königreich sieht zudem trotz des Brexits eine Sonderregelung für anspruchsberechtigte Personen vor, die in seinem Sozialversicherungssystem versichert sind.

Ihr Steuerwohnsitz und Ihre Sozialversicherungszugehörigkeit sollten daher separat überprüft werden, bevor Sie Ihren Nettoverkaufserlös schätzen.

Hängt der Steuersatz von der Staatsangehörigkeit ab?

Die Staatsangehörigkeit allein bestimmt nicht den Steuersatz für Veräußerungsgewinne. Die steuerliche Behandlung in Frankreich hängt von den geltenden Rechtsvorschriften und den persönlichen Umständen des Verkäufers ab und nicht lediglich davon, ob der Eigentümer Franzose, Brite, Niederländer, Belgier, Schweizer, Amerikaner oder aus einem anderen Land stammt.

Der Steuerwohnsitz, die Sozialversicherungszugehörigkeit, die Eigentümerstruktur und die Berechtigung zu Steuerbefreiungen können sich auf den endgültigen zu zahlenden Betrag auswirken.

Offizielle Quelle:
Französische Steuerbehörde: Veräußerungsgewinne aus Immobilien.

3. Welche Ausgaben können Ihren steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn mindern?

Einer der wichtigsten Schritte bei der Vorbereitung des Verkaufs einer Immobilie an der französischen Riviera ist es, Belege über die absetzbaren Ausgaben aufzubewahren, die beim Kauf, bei der Modernisierung und beim Verkauf der Immobilie angefallen sind.

Nach den französischen Steuervorschriften dürfen bestimmte Kosten in die Berechnung einbezogen werden. Allerdings sind nicht alle Ausgaben, die mit dem Besitz einer Immobilie verbunden sind, abzugsfähig.

Kaufnebenkosten und Notargebühren

Zu den abzugsfähigen Anschaffungskosten können Notargebühren, Eintragungsgebühren und sonstige an den Erwerb der Immobilie verbundene, abzugsfähige Kosten gehören.

Sofern die rechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind, können Eigentümer in der Regel zwischen den durch Belege nachgewiesenen, abzugsfähigen tatsächlichen Anschaffungskosten und einem Pauschalbetrag in Höhe von 7,5 % des ursprünglichen Kaufpreises wählen.

Die geeignete Vorgehensweise hängt von der jeweiligen Transaktion und den geltenden Vorschriften ab.

Sanierungs- und Modernisierungsarbeiten

Anrechnungsfähige Ausgaben für Bau-, Wiederaufbau-, Erweiterungs- oder Modernisierungsmaßnahmen können den für die Berechnung herangezogenen Anschaffungspreis erhöhen.

Die Vorschriften unterscheiden zwischen förderfähigen Arbeiten und routinemäßigen Instandhaltungsmaßnahmen, Reparaturen sowie Ausgaben, die bereits an anderer Stelle verbucht wurden. Dabei spielen die Art der Arbeiten, die Dauer des Eigentums an der Immobilie sowie die vorliegenden Unterlagen eine Rolle.

Bei Immobilien, die länger als fünf Jahre gehalten werden, kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Pauschalabzug in Höhe von 15 % des Anschaffungspreises für Qualifikationszwecke gewährt werden, auch wenn die tatsächlichen Aufwendungen nicht nachgewiesen werden können.

Bei umfangreichen Renovierungsprojekten sollten Sie Folgendes beachten:

• Detaillierte Rechnungen von Auftragnehmern.
• Zahlungsnachweis.
• Verträge, in denen die durchgeführten Arbeiten beschrieben werden.
• Belege, aus denen Art und Datum der Verbesserungen hervorgehen.

Bei einer Luxusvilla können erhebliche Renovierungs- oder Erweiterungskosten einen wesentlichen Einfluss auf den letztendlichen steuerpflichtigen Gewinn haben.

Mit dem Verkauf verbundene Kosten

Bestimmte Kosten, die in direktem Zusammenhang mit dem Verkauf stehen, können ebenfalls abzugsfähig sein, sofern dies gesetzlich zulässig ist und sie die Voraussetzungen erfüllen sowie ordnungsgemäß belegt sind.

Bitten Sie Ihren Notar, Ihnen mitzuteilen, welche Kosten im Rahmen Ihrer konkreten Transaktion anrechenbar sind.

Sind Flüge, Hotels und Mietwagen steuerlich absetzbar?

Im Allgemeinen sind Reisekosten, die bei der Suche nach einer Immobilie anfallen – darunter Flüge, Hotelaufenthalte und Mietwagen –, nicht automatisch von einem französischen Immobilienveräußerungsgewinn abzugsfähig.

Dies ist ein wichtiger Unterschied für internationale Käufer, die mehrmals an die Côte d’Azur reisen, bevor sie das richtige Haus finden.

Gehen Sie nicht davon aus, dass eine Ausgabe allein deshalb abzugsfähig ist, weil sie im Zusammenhang mit dem Kauf entstanden ist. Die Vorschriften sind konkret, und Ihr Notar oder Ihr französischer Steuerberater sollte die Abzugsfähigkeit jeder geplanten Ausgabe bestätigen.

Sorgen Sie für Ordnung in Ihren Unterlagen

Führen Sie ein sicheres digitales Archiv, in dem Sie Ihre ursprüngliche Kaufurkunde, notarielle Erklärungen, relevante Rechnungen, Zahlungsnachweise und verkaufsbezogene Unterlagen aufbewahren.

Eine übersichtliche Dokumentation Ihrer Immobilieninvestition kann den späteren Verkaufsprozess erleichtern und Ihren professionellen Beratern dabei helfen, den steuerpflichtigen Gewinn genau zu berechnen.

4. Wie wirkt sich die Haltedauer auf die Kapitalertragsteuer aus?

In Frankreich werden Freibeträge gewährt, die sich nach der Dauer des Eigentums an einer Immobilie richten. Diese Freibeträge gelten für die Einkommensteuer und die Sozialabgaben in unterschiedlicher Weise.

Abzüge bei der Einkommensteuer

Abzüge für Sozialabgaben

Diese Freibeträge mindern den entsprechenden steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn. Sie sollten nicht als direkte prozentuale Kürzungen der Gesamtsteuerschuld ausgelegt werden.

Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie zehn Jahre lang besitzen, bedeutet dies nicht, dass der Steuersatz einfach von 19 % auf 13 % sinkt. Vielmehr verringert der geltende Freibetrag den Teil des Gewinns, der der jeweiligen Steuerkategorie unterliegt.

Die genaue Dauer des Eigentums sowie die geltenden Vorschriften sollten Sie von Ihrem Notar bestätigen lassen.

5. Fallen auf hohe Kapitalgewinne zusätzliche Steuern an?

Ja. Für bestimmte steuerpflichtige Immobiliengewinne, die nach Abzug der entsprechenden Freibeträge 50.000 € übersteigen, kann ein zusätzlicher Zuschlag anfallen.

Der anzuwendende Satz hängt von der Höhe des steuerpflichtigen Gewinns und der gesetzlichen Berechnung ab. Der Zuschlag ist progressiv und liegt in der Regel zwischen 2 % und 6 %; in einigen Fällen gelten besondere Berechnungsregeln.

Eigentümer, die hochwertige Villen, Penthäuser oder Immobilien am Wasser verkaufen, sollten daher bei der Schätzung ihres Nettoerlöses den möglichen Aufschlag berücksichtigen.

Bei einer größeren Transaktion sollten Sie bei Ihrem Notar eine detaillierte Steuersimulation anfordern, bevor Sie ein Angebot annehmen oder den Verkauf abschließen.

6. Welche Befreiungen von der Kapitalertragsteuer kommen möglicherweise in Betracht?

Das französische Steuersystem sieht mehrere Steuerbefreiungen vor, wobei die Anspruchsberechtigung von den jeweiligen Umständen abhängt.

Verkauf einer Hauptwohnung

Ein als Hauptwohnsitz anerkannter Immobilienbesitz ist in der Regel von der Kapitalertragsteuer befreit.

Die Immobilie muss die geltenden Voraussetzungen für den Status als Hauptwohnsitz erfüllen. Eine Zweitwohnung, eine Ferienwohnung oder eine als Kapitalanlage gehaltene Immobilie erfüllt diese Voraussetzungen nicht automatisch.

Sonderausnahmen für Nichtansässige

Für einige nicht ansässige Verkäufer gelten unter Umständen bestimmte Ausnahmeregelungen, darunter eine mögliche Befreiung von bis zu 150.000 € des steuerpflichtigen Nettoveräußerungsgewinns unter bestimmten Voraussetzungen.

Die Anspruchsberechtigung kann von Faktoren wie einem früheren steuerlichen Wohnsitz in Frankreich, dem jeweiligen Status, dem Datum der Ausreise aus Frankreich, dem Datum des Verkaufs sowie davon abhängen, ob die Immobilie direkt von einer natürlichen Person oder über eine Gesellschaft gehalten wird.

Eine gesonderte Ausnahmeregelung kann gelten, wenn ein ehemaliger französischer Hauptwohnsitz verkauft wird, nachdem der Eigentümer ins Ausland gezogen ist; hierfür gelten strenge Bedingungen und Fristen.

Es sollte nicht davon ausgegangen werden, dass diese Bestimmungen für jeden internationalen Grundstückseigentümer gelten.

Erbschaften und Schenkungen

Wurde eine Immobilie geerbt oder als Schenkung erhalten, so richtet sich der für die Berechnung des Veräußerungsgewinns herangezogene Anschaffungswert grundsätzlich nach dem Wert, der für die Zwecke der jeweiligen Erbschafts- oder Schenkungssteuer festgesetzt wurde, vorbehaltlich der geltenden Vorschriften.

Da diese Fälle mit zusätzlichen rechtlichen und steuerlichen Aspekten verbunden sein können, ist eine professionelle Beratung besonders wichtig.

7. Was sollten nicht ansässige Verkäufer über einen Steuervertreter wissen?

Bestimmte nicht in Frankreich ansässige Verkäufer müssen einen zugelassenen Steuervertreter in Frankreich benennen, der die mit der Veranlagung der Kapitalertragsteuer verbundenen Angelegenheiten regelt.

Die Anforderung hängt von den Umständen des Verkäufers und den geltenden Ausnahmeregelungen ab. Bestimmte Verkäufer, die in der EU oder in berechtigten EWR-Ländern ansässig sind, deren Umsatz pro Verkäufer 150.000 € oder weniger beträgt und deren Verkäufe unter eine vollständige Befreiung für die gesamte Haltedauer fallen, können vorbehaltlich der einschlägigen Vorschriften von dieser Anforderung ausgenommen sein.

Ein Verkauf, an dem ein ausländischer Eigentümer beteiligt ist, sollte daher bereits zu einem frühen Zeitpunkt des Verfahrens geprüft werden und nicht erst unmittelbar vor dem Vertragsabschluss.

Ihr Notar kann Ihnen erläutern, ob ein Steuervertreter erforderlich ist, und die entsprechenden Vorkehrungen treffen.

Offizielle Quelle:
Französische Steuerbehörde: Verkauf einer Immobilie in Frankreich als Nichtansässiger.

8. Was bedeutet die Kapitalertragsteuer für Immobilieninvestoren an der Côte d’Azur?

Die Côte d’Azur zieht weiterhin internationale Käufer an, die auf der Suche nach einem Zweitwohnsitz, einer Investition in einen bestimmten Lebensstil oder einer langfristigen Immobilienanlage sind.

Orte wie Saint-Tropez, Cannes, Antibes, Nizza, Beaulieu-sur-Mer und Villefranche-sur-Mer bieten unterschiedliche Immobilienarten und Marktmerkmale, von modernen Wohnungen mit Meerblick bis hin zu privaten Anwesen und Villen direkt am Wasser.

Bei der Bewertung einer Akquisition sollten Anleger über den Kaufpreis und die potenziellen Mieteinnahmen hinausblicken. Der spätere Wiederverkaufswert, die Transaktionskosten, die Instandhaltungskosten, die steuerlichen Auswirkungen sowie die Dauer des Besitzes können das Gesamtergebnis der Investition beeinflussen.

Planen Sie den Wiederverkauf bereits vor dem Kauf ein

Bevor Sie eine Immobilie erwerben, sollten Sie die folgenden Faktoren berücksichtigen:

• Die von Ihnen erwartete Haltedauer.
• Der voraussichtliche Wiederverkaufsmarkt und die potenziellen Verkaufskosten.
• Die Kosten für Renovierungen und Modernisierungen.
• Ob es sich bei der Immobilie um einen Hauptwohnsitz, eine Zweitwohnung oder eine Mietinvestition handelt.
• Wie die Immobilie gehalten wird, einschließlich etwaiger gesellschaftsrechtlicher oder gemeinschaftlicher Eigentumsverhältnisse.
• Die mögliche steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen, wenn Sie die Immobilie schließlich verkaufen.

Mieteinnahmen und Veräußerungsgewinne werden steuerlich getrennt behandelt. Mieteinnahmen unterliegen möglicherweise eigenen französischen Steuer- und Meldevorschriften, und die Vermietung möblierter Wohnungen kann zusätzliche Auswirkungen auf die Berechnung eines künftigen Veräußerungsgewinns haben.

Insbesondere können Abschreibungen, die im Rahmen bestimmter Regelungen für möblierte Mietobjekte abgezogen werden, die Berechnung der Anschaffungskosten für Verkäufe ab dem 15. Februar 2025 beeinflussen, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen. Eigentümer, die ihre Immobilie möbliert vermieten, sollten sich beraten lassen, bevor sie sich auf ältere Berechnungen der Veräußerungsgewinne stützen.

Ist die Côte d’Azur eine gute langfristige Investition?

Eine Immobilieninvestition sollte anhand ihrer individuellen Merkmale bewertet werden. Wechselkurse, Mietnachfrage, Zinssätze, Betriebskosten, lokale Marktbedingungen und steuerliche Vorschriften können sich ändern.

Eine starke Fremdwährung mag zwar zu einem bestimmten Zeitpunkt die Kaufkraft verbessern, garantiert jedoch weder eine rentable Investition noch einen günstigen Wiederverkaufserlös.

Eine Immobilie in guter Lage, realistische Finanzprognosen und ein klares Verständnis der steuerlichen Auswirkungen können Käufern dabei helfen, fundiertere Entscheidungen zu treffen.

9. Wie das Leben an der Côte d’Azur Ihnen helfen kann

Bei „Living on the Côte d’Azur“ unterstützen wir internationale Käufer bei der Suche nach Luxusimmobilien an der französischen Riviera und an ausgewählten europäischen Standorten.

Ganz gleich, ob Sie eine moderne Wohnung mit Blick auf das Mittelmeer, eine Familienvilla in einem Wohnviertel oder eine außergewöhnliche Immobilie für den langfristigen Besitz suchen – das Verständnis des Kauf- und Wiederverkaufsprozesses ist ein wichtiger Aspekt, um die richtige Entscheidung zu treffen.

Wir können Ihnen dabei helfen, verfügbare Immobilien zu erkunden und die Zusammenarbeit mit den zuständigen Fachleuten vor Ort zu koordinieren, darunter gegebenenfalls auch englischsprachige Notare, damit Sie eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung erhalten.

Entdecken Sie Luxusimmobilien mit „Living on the Côte d’Azur“.

Für eine Beratung zu Ihrer konkreten Kapitalertragsteuerpflicht wenden Sie sich bitte an einen französischen Notar oder einen qualifizierten Steuerberater, der mit internationalen Immobilientransaktionen vertraut ist.

10. Häufig gestellte Fragen: Kapitalertragsteuer auf Immobilien in Frankreich

Wie hoch ist der Steuersatz für Veräußerungsgewinne in Frankreich im Jahr 2026?

Der reguläre Einkommensteuersatz auf steuerpflichtige Veräußerungsgewinne aus Immobilien beträgt 19 %. Zudem können reguläre Sozialabgaben in Höhe von 17,2 % anfallen, vorbehaltlich etwaiger Befreiungen und Sonderregelungen. Die Höhe der Abschläge für die Haltedauer wirkt sich auf die endgültige Berechnung aus.

Müssen ausländische Immobilienbesitzer in Frankreich Kapitalertragsteuer zahlen?

Im Allgemeinen ja. Nichtansässige können für Gewinne aus französischen Immobilien der französischen Steuer unterliegen, vorbehaltlich geltender Freibeträge und der für ihre Situation geltenden Vorschriften.

Gilt für alle Staatsangehörigkeiten derselbe Steuersatz?

Die Staatsangehörigkeit allein bestimmt den Steuersatz nicht. Der steuerliche Wohnsitz, die Sozialversicherungszugehörigkeit, die Eigentumsverhältnisse und der Anspruch auf Steuerbefreiungen können sich auf den zu zahlenden Gesamtbetrag auswirken.

Wie lange muss ich eine Immobilie besitzen, um von der Kapitalertragsteuer befreit zu sein?

Eine vollständige Befreiung von der Einkommensteuer auf Veräußerungsgewinne aus Immobilien steht in der Regel nach 22 Jahren Eigentumsdauer zu. Eine vollständige Befreiung von den üblichen Sozialabgaben steht in der Regel nach 30 Jahren zu.

Sinkt die Steuer nach fünf Jahren?

Ja. Abschreibungen aufgrund der Haltedauer werden in der Regel ab dem fünften Jahr gewährt. Sie mindern den steuerpflichtigen Gewinn zu unterschiedlichen Sätzen für die Einkommensteuer und die Sozialabgaben.

Kann ich beim Verkauf einer Immobilie in Frankreich Notargebühren steuerlich absetzen?

Anrechnungsfähige Erwerbskosten, einschließlich der anrechnungsfähigen Notargebühren und Eintragungsgebühren, können in der Regel in die Anschaffungskosten einbezogen werden. Alternativ kann unter bestimmten Voraussetzungen ein Pauschalbetrag in Höhe von 7,5 % des Kaufpreises gewährt werden.

Kann ich Renovierungskosten steuerlich absetzen?

Bestimmte förderfähige Kosten für Bau-, Umbau-, Erweiterungs- und Modernisierungsmaßnahmen können die Anschaffungskosten für Zwecke der Kapitalertragsteuer erhöhen. Entsprechende Belege und die geltenden Fördervoraussetzungen sind von großer Bedeutung.

Kann ich Flugkosten und Hotelaufenthalte beim Kauf einer Immobilie steuerlich absetzen?

Im Allgemeinen sind Flugkosten, Hotelaufenthalte und Mietwagenkosten, die im Rahmen der Immobiliensuche anfallen, nicht automatisch steuerlich absetzbar. Bitte holen Sie die Bestätigung Ihres Notars ein, bevor Sie derartige Kosten in Ihre Berechnung einbeziehen.

Ist der Verkauf meines Hauptwohnsitzes steuerfrei?

Ein als Hauptwohnsitz anerkanntes Objekt ist grundsätzlich von der Kapitalertragsteuer befreit. Die Immobilie und der Verkauf müssen die entsprechenden Voraussetzungen erfüllen.

Gibt es für Nichtansässige besondere Ausnahmeregelungen?

Ja. Bestimmte Nichtansässige können Anspruch auf spezifische Steuerbefreiungen haben, darunter eine Befreiung bis zu einem Höchstbetrag von 150.000 € des steuerpflichtigen Nettogewinns unter bestimmten Voraussetzungen. Es gelten strenge Voraussetzungen.

Muss ein ausländischer Verkäufer einen Steuervertreter benennen?

Nicht immer. Die Anforderung hängt vom Wohnsitz des Verkäufers, vom Verkaufspreis und von den geltenden Ausnahmeregelungen ab. Bestimmte Verkäufer aus der EU und aus dem EWR, die die Voraussetzungen erfüllen, können von einer Ausnahme von dieser Anforderung profitieren.

Gibt es eine zusätzliche Steuer auf hohe Immobiliengewinne?

Für bestimmte steuerpflichtige Veräußerungsgewinne, die nach Abzug der geltenden Freibeträge 50.000 € übersteigen, kann ein Zuschlag anfallen. Die Höhe richtet sich nach der gesetzlichen Berechnung.

Hat die Vermietung einer Immobilie an der französischen Riviera Auswirkungen auf die Kapitalertragsteuer?

Das ist möglich. Mieteinnahmen werden separat besteuert, und die geltenden Mietvorschriften können sich auf die Berechnung der Veräußerungsgewinne auswirken. Eigentümer möblierter Mietobjekte sollten sich hinsichtlich der Abschreibungen und der für ihren Verkauf geltenden Vorschriften beraten lassen.

Ändert sich die steuerliche Behandlung, wenn der Kauf über ein Unternehmen erfolgt?

Ja, unter Umständen. Für eine Immobilie, die direkt von einer Privatperson gehalten wird, können andere Vorschriften gelten als für eine Immobilie, die über eine Gesellschaft, wie beispielsweise eine SCI oder eine andere Rechtsform, gehalten wird. Dabei spielen die steuerlichen Rahmenbedingungen der Gesellschaft sowie die Eigentumsverhältnisse eine Rolle.

Wer berechnet und zahlt die Kapitalertragsteuer, wenn ich verkaufe?

Der Notar berechnet in der Regel den steuerpflichtigen Gewinn, erstellt die erforderlichen Erklärungen und veranlasst im Rahmen des Verkaufsprozesses die Zahlung der fälligen Steuer. Bei komplexeren Transaktionen kann eine zusätzliche steuerliche Beratung erforderlich sein.

Sollte ich vor dem Kauf einer Immobilie steuerlichen Rat einholen?

Ja. Wenn Sie die voraussichtlichen steuerlichen Auswirkungen des Eigentums, der Vermietung und eines eventuellen Wiederverkaufs kennen, können Sie Immobilien besser vergleichen und Ihre Investition effektiver planen.

Offizielle Quellen und weitere Informationen

• 
  Französische Steuerbehörde: Veräußerungsgewinne aus Immobilien
  
• 
  Service-Public: Kapitalgewinne aus Immobilien
  
• 
  Französische Steuerbehörde: Verkauf einer Immobilie in Frankreich als Nichtansässiger