{"id":3838620,"date":"2026-07-23T08:08:00","date_gmt":"2026-07-23T06:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/franse-successierechten-op-onroerend-goed-een-gids-voor-erfgenamen\/"},"modified":"2026-08-06T09:39:58","modified_gmt":"2026-08-06T07:39:58","slug":"franse-successierechten-op-onroerend-goed-een-gids-voor-erfgenamen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/franse-successierechten-op-onroerend-goed-een-gids-voor-erfgenamen\/","title":{"rendered":"Franse successierechten op onroerend goed: een gids voor erfgenamen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n<h2 id=\"h-tl-dr\" class=\"wp-block-heading\">TL;DR<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het kopen van een woning in Frankrijk kan meer zijn dan alleen een levensstijlkeuze. Een villa aan de Franse Rivi\u00e8ra, een landgoed in de Provence of een appartement met uitzicht op de Middellandse Zee kan uitgroeien tot een gezinswoning die van generatie op generatie wordt doorgegeven. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Britse en Amerikaanse kopers moeten zich er echter van bewust zijn dat Frans onroerend goed onderworpen kan zijn aan <strong>de<\/strong> Franse <strong>successierechten<\/strong>, ook wanneer de eigenaren en hun kinderen buiten Frankrijk wonen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De belangrijkste punten zijn:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Onroerend goed in Frankrijk dat eigendom is van een niet-ingezetene kan onderworpen zijn aan Franse successierechten.<\/li>\n\n\n\n<li>Elk kind ontvangt normaal gesproken <strong>van elke ouder<\/strong> een Franse belastingvrije toelage van <strong>100.000 euro<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Over het resterende belastbare bedrag worden progressieve tarieven toegepast, vari\u00ebrend van <strong>5% tot 45%.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>De Franse successierechten worden voor elke begunstigde afzonderlijk berekend.<\/li>\n\n\n\n<li>Een overlevende echtgenoot of Franse PACS-partner is in het algemeen vrijgesteld van de Franse successierechten.<\/li>\n\n\n\n<li>Ongehuwde partners kunnen te maken krijgen met een successierecht van 60%.<\/li>\n\n\n\n<li>Inwoners van het Verenigd Koninkrijk moeten mogelijk ook rekening houden met Britse successierechten op hun onroerend goed in Frankrijk.<\/li>\n\n\n\n<li>Amerikaanse staatsburgers en bepaalde inwoners van de VS moeten mogelijk onroerend goed in Frankrijk opnemen in hun wereldwijde nalatenschap voor de Amerikaanse federale successierechten.<\/li>\n\n\n\n<li>Frankrijk heeft verdragen inzake successierechten met zowel het Verenigd Koninkrijk als de Verenigde Staten, maar de vrijstelling op grond van deze verdragen moet zorgvuldig worden toegepast.<\/li>\n\n\n\n<li>Giften bij leven, een \u2018donation-partage\u2019, vruchtgebruik en naaktbezit kunnen soms de toekomstige Franse belastingdruk verlagen.<\/li>\n\n\n\n<li>Een SCI kan helpen bij het beheer van het familievermogen en bij geleidelijke overdrachten, maar zorgt er niet automatisch voor dat er geen successierechten hoeven te worden betaald.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De planning van de erfenis in Frankrijk zou idealiter al v\u00f3\u00f3r de aankoop van het onroerend goed moeten beginnen, en niet pas nadat de eigenaar op leeftijd is gekomen of ernstig ziek is geworden.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-buying-a-french-property-to-keep-in-the-family\" class=\"wp-block-heading\">Een huis in Frankrijk kopen om in de familie te houden<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Internationale kopers worden vaak naar Frankrijk aangetrokken door de levenskwaliteit, het architectonisch erfgoed en de stabiliteit op lange termijn van hoogwaardig onroerend goed.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een villa aan het water in Cap d\u2019Antibes, een Belle \u00c9poque-woning in Beaulieu-sur-Mer of een landhuis in de buurt van Saint-Paul-de-Vence kan veel meer worden dan alleen een investering. Het kan de plek worden waar kinderen hun vakantie doorbrengen, kleinkinderen Frans leren en waar de familie elke zomer terugkeert. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Voor deze kopers gaat het niet alleen om de aankoop van een woning. Het gaat erom een erfenis na te laten. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die erfenis vereist een goede planning. Het kan zijn dat een onroerend goed aanzienlijk in waarde is gestegen tegen de tijd dat het aan de volgende generatie wordt overgedragen. De kinderen erven dan weliswaar een uitzonderlijk vermogensbestanddeel, maar beschikken mogelijk niet over voldoende liquide middelen om de bijbehorende successierechten te betalen.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zonder de nodige voorbereiding zou de familie kort na het overlijden van de eigenaar wel eens gedwongen kunnen worden een lening af te sluiten of het onroerend goed te verkopen. Door je v\u00f3\u00f3r de aankoop te verdiepen in de Franse successierechten, kun je dit scenario helpen voorkomen. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-what-is-french-inheritance-tax\" class=\"wp-block-heading\">Wat is de Franse successierechten?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De Franse successierechten staan bekend als <strong><a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/particuliers\/preparer-ma-retraite-et-ma-succession\/droits-de-succession-que-devez-vous-payer-sur-votre-part\">droits de succession<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In tegenstelling tot sommige systemen voor successierechten is de Franse successierechten grotendeels gebaseerd op het bedrag dat elke individuele erfgenaam ontvangt. De relatie tussen de overledene en de begunstigde bepaalt de beschikbare vrijstelling en het toepasselijke belastingtarief. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De berekening bestaat doorgaans uit vier stappen:<\/p>\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Bepaal de nettowaarde van de nalatenschap.<\/li>\n\n\n\n<li>Bepaal het aandeel dat elke begunstigde erft.<\/li>\n\n\n\n<li>Trek de beschikbare vrijstelling van de begunstigde af.<\/li>\n\n\n\n<li>Pas de betreffende progressieve belastingtarieven toe.<\/li>\n<\/ol>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De gehanteerde waarde is doorgaans de re\u00eble marktwaarde van de activa op de datum van overlijden, verminderd met in aanmerking komende schulden en verplichtingen.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-can-france-tax-property-owned-by-a-non-resident\" class=\"wp-block-heading\">Kan Frankrijk belasting heffen op onroerend goed dat eigendom is van een niet-ingezetene?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ja.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Onroerend goed in Frankrijk kan onder de Franse successierechten vallen, zelfs als de overledene in het Verenigd Koninkrijk of de Verenigde Staten woonde.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Volgens de Franse belastingrichtlijnen kan onroerend goed dat in Frankrijk is gelegen en eigendom is van een overleden niet-ingezetene, in Frankrijk belastbaar zijn. De Franse belastingheffing kan zich verder uitstrekken wanneer een erfgenaam fiscaal inwoner van Frankrijk is en gedurende ten minste zes van de tien jaar voorafgaand aan de erfenis in Frankrijk heeft gewoond. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dit betekent dat een verandering van woonplaats of nationaliteit niet automatisch tot gevolg heeft dat er geen Franse successierechten meer verschuldigd zijn over een villa, appartement of landgoed dat in Frankrijk is gelegen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De ligging van het onroerend goed blijft van cruciaal belang.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-the-french-100-000-allowance-for-children\" class=\"wp-block-heading\">De Franse kinderbijslag van 100.000 euro<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Elk kind komt normaal gesproken in aanmerking voor een <strong>vrijstelling van \u20ac 100.000 aan successierechten van elke ouder<\/strong>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Als een vader bijvoorbeeld een onroerend goed in Frankrijk aan zijn dochter nalaat, kan de dochter normaal gesproken \u20ac 100.000 aftrekken van de waarde van haar ge\u00ebrfde deel voordat de Franse successierechten worden berekend.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Als ze later vermogen van haar moeder erft, kan er mogelijk een aparte vrijstelling van 100.000 euro van toepassing zijn.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een kind kan dus in totaal \u20ac 200.000 ontvangen uit de nalatenschappen van beide ouders, op voorwaarde dat de overdrachten afzonderlijk plaatsvinden en de vrijstellingen nog beschikbaar zijn.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eerdere schenkingen tijdens het leven kunnen van invloed zijn op het resterende bedrag van de vrijstelling. In Frankrijk wordt bij het vaststellen of de schenkings- en erfopvolgingsvrijstellingen zijn vernieuwd, doorgaans een terugwerkende periode van 15 jaar gehanteerd. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-french-inheritance-tax-rates-for-children\" class=\"wp-block-heading\">Franse successierechten voor kinderen<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nadat de kindertoeslag is afgetrokken, wordt over de resterende belastbare erfenis een progressief tarief toegepast:<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Belastbaar aandeel na aftrek<\/th><th>Tarief<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Tot \u20ac 8.072<\/td><td>5%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac 8.073 tot \u20ac 12.109<\/td><td>10%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac 12.110 tot \u20ac 15.932<\/td><td>15%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac 15.933 tot \u20ac 552.324<\/td><td>20%<\/td><\/tr><tr><td>552.325 euro tot 902.838 euro<\/td><td>30%<\/td><\/tr><tr><td>\u20ac 902.839 tot \u20ac 1.805.677<\/td><td>40%<\/td><\/tr><tr><td>Meer dan \u20ac 1.805.677<\/td><td>45%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dit zijn progressieve belastingschijven. Een kind wiens belastbare erfenis in de schijf van 30% valt, betaalt geen 30% over het volledige bedrag. Alleen het deel dat binnen die schijf valt, wordt tegen 30% belast.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De Franse overheid stelt een offici\u00eble simulator voor successierechten ter beschikking, die voor het laatst in mei 2026 is geverifieerd.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-example-a-2-million-french-riviera-villa\" class=\"wp-block-heading\">Voorbeeld: een villa aan de Franse Rivi\u00e8ra van 2 miljoen euro<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Stel dat een weduwnaar of weduwe een villa in Frankrijk bezit met een netto belastbare waarde van 2 miljoen euro en deze in gelijke delen aan zijn of haar twee kinderen nalaat.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Elk kind erft:<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2.000.000 \u20ac \u00f7 2 = 1.000.000 \u20ac<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Elk kind trekt de vrijstelling van \u20ac 100.000 af:<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u20ac 1.000.000 \u2212 \u20ac 100.000 = \u20ac 900.000 belastbaar<\/strong><\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Op basis van de progressieve Franse tarieven zou de successierechten ongeveer 212.000 euro per kind bedragen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Samen zouden de twee kinderen dus te maken kunnen krijgen met een Franse successierekening van ongeveer 424.000 euro.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dit is slechts een indicatieve berekening. De uiteindelijke aansprakelijkheid kan worden be\u00efnvloed door: <\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>bestaande hypotheken;<\/li>\n\n\n\n<li>aftrekbare schulden van de nalatenschap;<\/li>\n\n\n\n<li>eerdere geschenken;<\/li>\n\n\n\n<li>het eigendomspercentage van elke moedermaatschappij;<\/li>\n\n\n\n<li>het huwelijksvermogensstelsel;<\/li>\n\n\n\n<li>vruchtgebruikregelingen;<\/li>\n\n\n\n<li>overige vermogensbestanddelen;<\/li>\n\n\n\n<li>en eventuele toepasselijke internationale belastingverdragen.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het voorbeeld illustreert niettemin het liquiditeitsprobleem dat zich kan voordoen. De kinderen kunnen een waardevol onroerend goed erven zonder dat ze genoeg contant geld erven om de belasting te betalen. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-a-surviving-spouse-is-generally-exempt\" class=\"wp-block-heading\">Een overlevende echtgenoot is over het algemeen vrijgesteld<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een overlevende echtgenoot of echtgenote is in het algemeen vrijgesteld van de Franse successierechten.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een Franse PACS-partner is over het algemeen ook vrijgesteld van successierechten, hoewel een PACS-partner niet automatisch erft als er geen testament is.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dankzij deze vrijstelling kan de eerste overdracht tussen echtgenoten fiscaal voordelig zijn. Het kan echter ook zijn dat de kwestie van de successierechten hierdoor slechts wordt uitgesteld tot het overlijden van de tweede ouder. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ook moet rekening worden gehouden met de verdeling volgens het burgerlijk recht. Afhankelijk van de gezinssituatie kan de langstlevende echtgenoot het volledige eigendom van een deel van de nalatenschap verkrijgen of het vruchtgebruik over een groter deel. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De kinderen kunnen het naakte eigendom krijgen, terwijl de langstlevende echtgenoot het recht behoudt om in het onroerend goed te wonen of het te verhuren.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-the-risk-for-unmarried-couples\" class=\"wp-block-heading\">Het risico voor ongehuwde stellen<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ongehuwde stellen worden veel minder gunstig behandeld.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een partner die niet getrouwd is en ook geen PACS heeft gesloten, kan worden beschouwd als een niet-verwante begunstigde. Na aftrek van een zeer klein vrijstellingsbedrag kan de erfenis worden belast tegen <strong>60%.<\/strong> <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het is ook mogelijk dat de overlevende partner geen automatische erfrechten heeft.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dit vormt een ernstig risico voor stellen die samen onroerend goed in Frankrijk kopen, maar hun relatie nooit officieel vastleggen of geen passende testamenten opstellen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het volstaat wellicht niet om beide namen op de koopakte te vermelden om voldoende bescherming te bieden. De eigendomspercentages, de aankoopstructuur, testamenten en grensoverschrijdende fiscale gevolgen moeten allemaal worden onderzocht. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-french-succession-law-versus-french-inheritance-tax\" class=\"wp-block-heading\">Het Franse erfrecht versus de Franse successierechten<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Internationale eigenaren verwarren het erfrecht vaak met de successierechten.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dat zijn aparte onderwerpen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het erfrecht bepaalt:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>wie erft;<\/li>\n\n\n\n<li>of kinderen beschermde rechten hebben;<\/li>\n\n\n\n<li>de bevoegdheden van de langstlevende echtgenoot;<\/li>\n\n\n\n<li>en hoe de nalatenschap wordt verdeeld.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De wet op de successierechten bepaalt:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>welk land belasting mag heffen;<\/li>\n\n\n\n<li>welke begunstigde wordt belast;<\/li>\n\n\n\n<li>welke vergoeding van toepassing is;<\/li>\n\n\n\n<li>en het geldende tarief.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Krachtens de EU-verordening inzake erfopvolging is het recht van de gewone verblijfplaats van de overledene in het algemeen bepalend voor de erfopvolging. Vaak kan iemand in een geldig testament kiezen voor het recht van het land waarvan hij of zij de nationaliteit bezit. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een Britse of Amerikaanse burger die in Frankrijk woont, kan daarom mogelijk kiezen voor het recht van Engeland en Wales, Schotland, Noord-Ierland of een bepaalde Amerikaanse staat, afhankelijk van zijn of haar nationaliteit en omstandigheden.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een rechtskeuzeclausule is echter niet bepalend voor de belastingheffing. De keuze voor Engels of Amerikaans recht betekent niet dat de Franse successierechten komen te vervallen. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-specific-considerations-for-uk-buyers\" class=\"wp-block-heading\">Specifieke aandachtspunten voor kopers uit het Verenigd Koninkrijk<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het Verenigd Koninkrijk heeft op 6 april 2025 zijn regelgeving inzake successierechten gewijzigd.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Onder het nieuwe stelsel wordt de verschuldigde Britse successierechten op buitenlandse vermogensbestanddelen voornamelijk bepaald op basis van langdurig verblijf in het Verenigd Koninkrijk, in plaats van op basis van het vroegere stelsel van woonplaats en veronderstelde woonplaats.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Iemand die voldoet aan de criteria voor langdurig verblijf in het Verenigd Koninkrijk, kan over niet-Britse vermogensbestanddelen beschikken, waaronder onroerend goed in Frankrijk, die onder de Britse successierechten vallen. HMRC bevestigt dat buitenlandse vermogensbestanddelen die volledig in eigendom zijn, onderworpen kunnen zijn aan Britse successierechten wanneer de eigenaar voldoet aan de criteria voor langdurig verblijf. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een eigenaar in het Verenigd Koninkrijk kan daarom te maken krijgen met:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Franse successierechten, omdat het onroerend goed in Frankrijk ligt; en<\/li>\n\n\n\n<li>Britse successierechten, omdat de eigenaar onder de Britse regeling voor wereldwijde successierechten valt.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Frankrijk en het Verenigd Koninkrijk hebben een verdrag gesloten dat tot doel heeft dubbele belastingheffing op nalatenschappen te voorkomen. Ook op grond van nationale regelgeving kan er mogelijk sprake zijn van belastingvermindering. HMRC bevestigt dat verdragen ter voorkoming van dubbele belasting kunnen voorkomen of beperken dat twee landen bij overlijden belasting heffen over hetzelfde vermogen.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het verdrag houdt niet in dat er geen belasting verschuldigd is. Het regelt doorgaans de toewijzing van heffingsrechten of voorziet in een verrekening van in het andere land betaalde belasting die daarvoor in aanmerking komt. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De berekening moet worden uitgevoerd door adviseurs die zowel op de hoogte zijn van de Franse successierechten als van de Britse verblijfsregels die na april 2025 van kracht worden.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-specific-considerations-for-us-buyers\" class=\"wp-block-heading\">Specifieke aandachtspunten voor kopers uit de VS<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In de Verenigde Staten bestaat er geen algemene federale successierechten die rechtstreeks worden geheven op het kind dat een gewone erfenis ontvangt. Er is echter wel een federaal systeem van successierechten dat van toepassing is op de overdracht van de nalatenschap van een overledene. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Amerikaanse staatsburgers vallen over het algemeen onder de Amerikaanse federale regels inzake successierechten met betrekking tot hun wereldwijde vermogen, zelfs wanneer zij buiten de Verenigde Staten wonen. De IRS stelt uitdrukkelijk dat Amerikaanse staatsburgers onderworpen kunnen zijn aan Amerikaanse successierechten op hun wereldwijde vermogen. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Onroerend goed in Frankrijk dat eigendom is van een Amerikaans staatsburger kan bijgevolg in beide landen van belang zijn:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Frankrijk kan belasting heffen op het onroerend goed omdat het in Frankrijk ligt.<\/li>\n\n\n\n<li>De Verenigde Staten kunnen het opnemen in de wereldwijde nalatenschap van de eigenaar.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.taxesforexpats.com\/country-guides\/france\/us-france-tax-treaty.html\">Frankrijk en de Verenigde Staten hebben een verdrag inzake successie- en schenkingsrechten<\/a>. De IRS noemt Frankrijk als een van de landen waarmee de Verenigde Staten een verdrag inzake successie- en schenkingsrechten hebben gesloten. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het verdrag kan voorzien in verrekeningen of regels om te bepalen welk land het primaire recht heeft om belasting te heffen over een bepaald vermogensbestanddeel. De toepassing ervan hangt af van het staatsburgerschap, de woonplaats, de verblijfplaats, de locatie van de vermogensbestanddelen en de identiteit van de begunstigden. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ook moet worden nagegaan of er belastingen op staatsniveau in de VS van toepassing zijn. Sommige staten heffen hun eigen successierechten of erfbelasting, ook al is de eigenaar mogelijk niet langer in die staat woonachtig. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-us-reporting-by-the-beneficiary\" class=\"wp-block-heading\">Aangifte in de VS door de begunstigde<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een Amerikaanse begunstigde beschouwt een erfenis doorgaans niet als gewoon federaal belastbaar inkomen, louter en alleen omdat deze is ontvangen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Er kunnen echter rapportageverplichtingen ontstaan.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een Amerikaanse persoon die een aanzienlijke erfenis ontvangt van een buitenlandse persoon of een buitenlandse nalatenschap, moet mogelijk <strong>formulier 3520<\/strong> indienen. De IRS bevestigt dat Amerikaanse personen die aanzienlijke buitenlandse schenkingen of erfenissen ontvangen, mogelijk verplicht zijn om formulier 3520 in te dienen. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Deze aangifte is bijzonder belangrijk, omdat de boetes voor het niet aangeven van in aanmerking komende buitenlandse schenkingen of legaten aanzienlijk kunnen zijn.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De begunstigde kan later ook vermogenswinstbelasting verschuldigd zijn als het Franse onroerend goed wordt verkocht.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Voor Amerikaanse belastingdoeleinden wordt de aanschafwaarde van ge\u00ebrfde goederen in het algemeen bepaald op basis van de re\u00eble marktwaarde op de datum van overlijden, met inachtneming van uitzonderingen en consistentieregels.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Frankrijk hanteert zijn eigen regels bij het vaststellen van Franse vermogenswinst. Voor een toekomstige verkoop is daarom geco\u00f6rdineerd advies van zowel Franse als Amerikaanse zijde nodig. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-usufruct-and-bare-ownership\" class=\"wp-block-heading\">Vruchtgebruik en naakte eigendom<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een veelgebruikte Franse methode voor vermogensplanning bestaat erin het eigendom te verdelen in:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>vruchtgebruik \u2014 vruchtgebruik<\/strong>; en<\/li>\n\n\n\n<li><strong>naakte eigendom \u2014 nue-propri\u00e9t\u00e9<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De vruchtgebruiker heeft doorgaans het recht om het onroerend goed te bewonen of huurinkomsten te ontvangen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De blote eigenaar bezit het onderliggende eigendomsrecht, maar kan het onroerend goed normaal gesproken niet gebruiken zonder de rechten van de vruchtgebruiker te respecteren.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ouders kunnen de blote eigendom aan hun kinderen schenken en zelf het vruchtgebruik behouden. De belastbare waarde van de schenking wordt bepaald aan de hand van een offici\u00eble, op leeftijd gebaseerde schaal. Hoe jonger de vruchtgebruiker, hoe lager de belastbare waarde van de blote eigendom doorgaans is.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wanneer het vruchtgebruik bij het overlijden van de ouder eindigt, gaat de volledige eigendom doorgaans over op de kinderen, zonder dat er een tweede overdrachtsbelasting verschuldigd is over het be\u00ebindigde vruchtgebruik.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dit kan zeer effectief zijn, maar het gaat wel om een daadwerkelijke eigendomsoverdracht. De ouders kunnen het onroerend goed later niet in zijn geheel verkopen, de hypotheek verhogen of de eigendomsverhoudingen wijzigen zonder rekening te houden met de wettelijke rechten van de kinderen. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Voor Amerikaanse personen kan een Franse vruchtgebruikregeling ook leiden tot complexe kwesties op het gebied van Amerikaanse schenkings- en successierechten, de classificatie van trusts en rapportageverplichtingen. Een Franse strategie mag daarom nooit worden uitgevoerd zonder dat tegelijkertijd advies wordt ingewonnen bij Amerikaanse deskundigen. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-donation-partage-and-lifetime-gifts\" class=\"wp-block-heading\">Donation-Partage en schenkingen bij leven<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een <strong>\u201edonation-partage\u201d<\/strong> is een Franse notari\u00eble regeling waarbij ouders tijdens hun leven vermogen aan hun kinderen schenken en onder hen verdelen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het biedt:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>meer duidelijkheid over wie wat krijgt;<\/li>\n\n\n\n<li>gebruik van de vrijstellingen voor schenkingsrecht tijdens het leven;<\/li>\n\n\n\n<li>minder kans op geschillen;<\/li>\n\n\n\n<li>geleidelijke overdracht van een familiebezit;<\/li>\n\n\n\n<li>en een vervroegde overdracht van toekomstige waardestijging.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een \u201edonation-partage\u201d kan betrekking hebben op volledig eigendom, naakt eigendom of andere eigendomsrechten.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Timing is belangrijk. Franse toeslagen kunnen doorgaans na 15 jaar opnieuw worden aangevraagd. Gezinnen die vroeg beginnen met plannen, kunnen de toeslagen daarom meer dan eens gebruiken.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Voor Britse en Amerikaanse gezinnen moet de transactie ook worden getoetst aan de regels inzake schenkings- en successierechten van het thuisland. Een Franse schenking bij leven kan in Frankrijk voordelig zijn, maar in het Verenigd Koninkrijk of de VS tot een minder gunstig resultaat leiden. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-does-an-sci-solve-the-problem\" class=\"wp-block-heading\">Lost een SCI het probleem op?<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een SCI, oftewel <strong>Soci\u00e9t\u00e9 Civile Immobili\u00e8re<\/strong>, wordt vaak gebruikt voor het bezit en beheer van Franse familiebezittingen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In plaats van het gebouw rechtstreeks in bezit te hebben, bezitten de familieleden aandelen in een Franse vastgoedvennootschap.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een SCI kan het gemakkelijker maken om:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>het eigendom in kleinere percentages verdelen;<\/li>\n\n\n\n<li>de aandelen geleidelijk overdragen;<\/li>\n\n\n\n<li>stem- en bestuursregels vaststellen;<\/li>\n\n\n\n<li>overdrachten buiten de familie regelen;<\/li>\n\n\n\n<li>en zo een aantal praktische problemen van rechtstreeks mede-eigendom te vermijden.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een SCI leidt echter niet tot een algemene vrijstelling van successierechten. De aandelen blijven vermogensbestanddelen met een belastbare waarde. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een SCI kan ook leiden tot problemen op het gebied van de rapportageplicht voor buitenlandse ondernemingen voor belastingplichtigen in het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten. De Verenigde Staten kunnen de entiteit anders classificeren dan Frankrijk, terwijl het Verenigd Koninkrijk mogelijk zijn eigen regels toepast op de waardering voor inkomsten-, vermogens- en successierechten. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een SCI moet worden gekozen om legitieme redenen die verband houden met familiebestuur en eigendom, en niet als een kant-en-klare fiscale oplossing. Sommige van onze klanten verwerven onroerend goed in Frankrijk via een <strong>SCI (Soci\u00e9t\u00e9 Civile Immobili\u00e8re)<\/strong>, waarbij zowel hun kinderen als hun bedrijf aandeelhouder zijn. Het bedrijf financiert de aankoop door een lening te verstrekken aan de SCI, in plaats van eigen vermogen in te brengen.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het idee achter deze structuur is dat bij overerving de belangrijkste verplichting van de SCI bestaat uit de uitstaande lening die aan de vennootschap verschuldigd is. Daardoor kan de nettowaarde van de SCI-aandelen aanzienlijk lager uitvallen dan de marktwaarde van het onroerend goed. Het doel is om de aan de erfgenamen overgedragen belastbare waarde te beperken, aangezien het onroerend goed wordt gecompenseerd door de schuld aan de vennootschap.  <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Of deze structuur daadwerkelijk leidt tot een verlaging van de Franse successierechten, hangt af van de specifieke omstandigheden en moet in overeenstemming zijn met de Franse belastingwetgeving, met inbegrip van de regels inzake daadwerkelijke commerci\u00eble inhoud, waardering en anti-misbruikbepalingen.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-french-filing-deadlines\" class=\"wp-block-heading\">Franse indieningstermijnen<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wanneer de overledene in Frankrijk overlijdt, moet de Franse verklaring van erfrecht doorgaans binnen zes maanden worden ingediend.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wanneer de overledene buiten Frankrijk overlijdt, bedraagt de algemene termijn twaalf maanden.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De aangifte wordt doorgaans samen met de betaling van de successierechten ingediend.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wanneer er Frans onroerend goed deel uitmaakt van de nalatenschap, is doorgaans een Franse notaris vereist om de documenten voor de eigendomsoverdracht op te stellen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gezinnen moeten daarom voldoende liquide middelen achter de hand houden. Een erfenis die bestaat uit waardevolle maar illiquide bezittingen kan anders onmiddellijk financi\u00eble druk op de erfgenamen leggen. <\/p>\n\n<h2 id=\"h-how-to-protect-a-french-property-as-a-family-legacy\" class=\"wp-block-heading\">Hoe u een onroerend goed in Frankrijk als familietraditie kunt beschermen<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alvorens tot aankoop over te gaan, dienen Britse en Amerikaanse kopers het volgende te bespreken:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>de identiteit van de wettelijke eigenaren;<\/li>\n\n\n\n<li>het percentage dat in het bezit is van elke echtgenoot of partner;<\/li>\n\n\n\n<li>hun huwelijksvermogensstelsel;<\/li>\n\n\n\n<li>de rechten van kinderen uit eerdere relaties;<\/li>\n\n\n\n<li>of er een Frans testament en een testament in het eigen land vereist zijn;<\/li>\n\n\n\n<li>welk nationaal recht op de erfopvolging van toepassing is;<\/li>\n\n\n\n<li>of het onroerend goed in eigen naam of via een SCI in bezit moet zijn;<\/li>\n\n\n\n<li>of het blote eigendom uiteindelijk zou moeten worden geschonken;<\/li>\n\n\n\n<li>hoe de successierechten zullen worden gefinancierd;<\/li>\n\n\n\n<li>en wat gebeurt er als het ene kind het pand wil verkopen, maar het andere het wil behouden?<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De meest succesvolle regelingen voor vermogensoverdracht combineren fiscale planning met familiebestuur.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Belastingbesparing is nuttig, maar het voorkomen van geschillen, het beschermen van de langstlevende echtgenoot en ervoor zorgen dat de kinderen het onroerend goed kunnen behouden, is wellicht nog belangrijker.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-conclusion\" class=\"wp-block-heading\">Conclusie<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/existing-property-for-sale\/high-value-properties-for-sale-french-riviera-cote-azur-ultra-luxury\/\">Luxe onroerend goed in Frankrijk<\/a> kan een buitengewoon waardevol familievermogen op lange termijn zijn. De waarde ervan ligt niet alleen in de mogelijke waardestijging, maar ook in de herinneringen en tradities die ermee verbonden zijn. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Een oud pand vereist echter een plan voor het behoud ervan.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kinderen kunnen normaal gesproken \u20ac 100.000 aftrekken van de erfenis die zij van elke ouder ontvangen, maar het resterende bedrag kan in Frankrijk worden belast tegen tarieven die oplopen tot 45%.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Britse eigenaren moeten rekening houden met de op woonplaats gebaseerde regels inzake successierechten in het Verenigd Koninkrijk, die op 6 april 2025 van kracht zijn geworden. Amerikaanse eigenaren moeten rekening houden met de Amerikaanse federale regels inzake successierechten, de wereldwijde rapportageverplichtingen en het verdrag tussen Frankrijk en de VS inzake successie- en schenkingsrechten. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Regelingen zoals schenkingen bij leven, donatie-partage, vruchtgebruik, naakte eigendom en een SCI kunnen waardevol zijn, maar alleen als ze worden afgestemd op advies uit het Verenigd Koninkrijk of de Verenigde Staten.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Het beste moment om de opvolging te bespreken is vaak v\u00f3\u00f3r de ondertekening van het Franse koopcontract. Een goed gestructureerde aankoop kan ertoe bijdragen dat het onroerend goed blijft wat de familie ervoor in gedachten had: een thuis, een bezit en een erfenis voor toekomstige generaties. <\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Dit artikel is uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies met betrekking tot Frankrijk, het Verenigd Koninkrijk of de Verenigde Staten. De regelgeving kan veranderen en het resultaat is afhankelijk van uw verblijfplaats, staatsburgerschap, woonplaats, gezinssamenstelling, eigendomsverhoudingen en eerdere schenkingen. Win advies in bij een Franse notaris en gekwalificeerde grensoverschrijdende belastingadviseurs voordat u Frans onroerend goed aankoopt, schenkt of de structuur ervan wijzigt.  <\/em> <em>Neem contact op met het team van Living on the C\u00f4te d&#8217;Azur voor een kennismaking met ons uitgebreide netwerk van Engelssprekende experts<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Luxe onroerend goed in Frankrijk kan een buitengewoon waardevol familievermogen op lange termijn zijn. De waarde ervan ligt niet alleen in de potenti\u00eble waardestijging, maar ook in de herinneringen en tradities die ermee verbonden zijn. Een erfgoedobject vereist echter een erfgoedplan.  <\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":3838621,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[343,5543],"tags":[],"class_list":["post-3838620","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog-nl","category-landingspagina"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3838620","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3838620"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3838620\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3838686,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3838620\/revisions\/3838686"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3838621"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3838620"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3838620"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.livingonthecotedazur.com\/nl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3838620"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}